人在海外，台灣的遺產怎麼繼承？跨國遺產稅與法律程序

接到家裡的電話，說爸媽走了。傷心之餘，有一堆事情要處理，其中最複雜的就是遺產。你人在美國（或日本、澳洲、任何地方），要怎麼處理台灣的房子、存款、股票？請假飛回去處理要花多少時間？可不可以不回去就搞定？

這些問題在最脆弱的時候被丟出來，真的讓人招架不住。這篇盡量把流程講清楚，讓你在需要的時候不用從零開始。

台灣遺產稅的基本規定

不管繼承人住在哪裡，只要被繼承人（過世的人）是台灣的「經常居住者」，或是遺產位在台灣境內，就要依台灣遺產稅法課稅。

2026 年遺產稅免稅額與稅率：

計算範例： 被繼承人遺留財產 3,000 萬（含房產 2,000 萬 + 存款 1,000 萬），配偶和兩個子女為繼承人。

遺產總額：3,000 萬
- 免稅額：1,333 萬
- 配偶扣除額：553 萬
- 子女扣除額：56 × 2 = 112 萬
- 喪葬費：138 萬
= 課稅遺產淨額：864 萬
遺產稅 = 864 萬 × 10% = 86.4 萬

繼承的完整流程

最讓海外繼承人頭痛的是第 5 步——遺產分割協議。如果兄弟姐妹之間有爭議，這一步可能拖好幾年。在海外的你還要處理時差問題、請假飛回去開會、簽各種文件。建議在父母還在世的時候就先溝通好大方向，甚至請長輩立遺囑。

人在海外怎麼處理？不用回台灣的方法

好消息是，很多手續可以透過「授權委託」的方式在海外完成，不一定要親自飛回去。

授權委託書的辦理方式：

委託書需要包含的授權範圍：

• 申報遺產稅
• 簽署遺產分割協議書
• 辦理不動產繼承登記
• 辦理金融資產（存款、股票）領取
• 代理出席調解或訴訟（如有爭議）

建議授權範圍寫得越完整越好，避免後來發現少了某項授權又要重新辦理。

不動產繼承的特殊問題

台灣的不動產繼承有幾個海外繼承人常遇到的狀況：

重要： 如果你已經放棄中華民國國籍（例如歸化日本籍），繼承台灣不動產的權利要看你新國籍國家與台灣之間是否有「互惠」關係。日本與台灣有互惠，所以日本籍的前台灣人可以繼承台灣不動產。美國也有互惠。但不是所有國家都有。

金融資產的繼承

保險金的特殊地位： 如果被繼承人的人壽保險有指定受益人，保險金不計入遺產總額，不用繳遺產稅。這是常見的節稅規劃之一。但如果受益人寫的是「法定繼承人」，國稅局可能視為遺產課稅。

拋棄繼承

如果被繼承人留下的債務大於資產，你可以選擇拋棄繼承：

注意： 台灣已於 2009 年改為「限定繼承」（概括繼承限定責任），也就是繼承人只以繼承所得遺產為限來清償被繼承人的債務。所以即使不拋棄繼承，你也不會背上超過遺產價值的債務。但如果確定遺產淨值為負，拋棄繼承可以省去處理債務的麻煩。

常見問題

遺產稅可以用遺產中的存款來繳嗎？

可以。繼承人可以向國稅局申請以被繼承人的銀行存款繳納遺產稅，不需要先自掏腰包。流程是：先向國稅局申報遺產稅，收到核定通知後，憑核定通知向銀行申請「以遺產存款繳納遺產稅」。銀行會直接從被繼承人的帳戶扣款繳稅。這對繼承人尤其是在海外的繼承人來說非常方便，不需要先匯錢回台灣。但如果遺產稅金額大於存款，差額還是要自己補。

兄弟姐妹對遺產分配有爭議怎麼辦？

如果全體繼承人無法達成共識，有幾個選項：第一是申請調解——向地方法院聲請調解，由調解委員協助溝通，費用低且程序較快。第二是訴訟——向法院提起分割遺產訴訟，由法院判決如何分配。第三是暫時維持共有——先完成遺產稅申報和繼承登記，不動產登記為共同持有，日後再處理分割。人在海外可以委託律師全程代理，但訴訟可能拖上一兩年，律師費從數萬到數十萬不等，取決於案件複雜度。

被繼承人在海外也有財產怎麼辦？

如果被繼承人同時在台灣和海外都有財產，就牽涉到「跨國繼承」的問題。台灣的遺產稅是「屬人主義」，只要被繼承人是台灣的經常居住者，全球財產都要計入遺產課稅。但在海外的財產如果已經在當地繳過遺產稅或繼承稅，可以在台灣的遺產稅中扣抵。處理跨國遺產通常需要聘請熟悉兩國法律的律師，費用較高，但可以避免重複課稅和法律程序上的疏漏。

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