美股繼承與遺產稅 2026｜6 萬美元門檻、處理策略完整

「美股繼承」對台灣投資人是最常被忽略的風險——美股 6 萬美元（約 200 萬台幣）以上的繼承可能需付美國遺產稅 18-40%。100 萬美元的美股投資，繼承時可能被扣超過 30 萬美元。

本文整理 2026 年美股繼承的稅務規範、避稅策略、實際案例。

美國遺產稅基本

美國境內財產定義

1. 美國公司股票（如 Apple、Tesla）
2. 美國 ETF（如 VOO、QQQ）
3. 美國公司債券
4. 美國不動產
5. 美國銀行存款

例外：

1. 美國公債——不算美國境內財產
2. 美國銀行 CD（定存）——不算

遺產稅金額試算

非居民遺產稅的算法是：對「全部」美國境內財產金額套用 18-40% 累進稅率表（26 U.S.C. §2001(c)(1)）算出暫定稅額，再扣除 US$13,000 的統一抵免額（§2102(b)(1)，剛好對應 6 萬美元免稅額）——不是「超過 6 萬美元的部分乘以單一稅率」這種簡化算法。金額愈大，兩種算法差距愈小；金額在 10-50 萬美元之間時，正確算法通常比簡化算法多出 20-50%。

100 萬美元美股 → 繼承稅約 33.3 萬美元 → 約 1,000-1,100 萬台幣。

避稅策略 5 大

策略 1：多人共同持有

• 夫妻共同帳戶——雙方都死亡時才繼承給子女
• 多人持有美股——降低單一人持有的金額

策略 2：信託架構

• 美國信託——法律上不視為個人遺產
• 設立費用 3,000-15,000 美元
• 年費 1,000-5,000 美元

策略 3：生前贈與

• 每年 17,000 美元免稅贈與
• 多年累積分批贈與

策略 4：改為美國公債 / CD

• 美國公債不算美國境內財產
• 完全免遺產稅

策略 5：死前處置

• 死前將美股賣掉、轉成美國公債
• 或匯回台灣

美股繼承實際流程

被繼承人死亡後：

美股繼承實際案例

案例 1：30 萬美元美股繼承

• 暫定稅額：87,800 美元
• 遺產稅（扣抵免額後）：74,800 美元
• 有效稅率：24.9%
• 繼承人實際拿到：225,200 美元

案例 2：100 萬美元美股繼承

• 暫定稅額：345,800 美元
• 遺產稅（扣抵免額後）：332,800 美元
• 有效稅率：33.3%
• 繼承人實際拿到：667,200 美元

5 個常見問題

Q：台灣境內財產跟美股繼承的差異？ A：(1) 台灣財產：適用台灣遺產稅 10-20%——1,333 萬內免稅；(2) 美國境內財產：適用美國遺產稅 18-40%——6 萬美元（200 萬台幣）內免稅；(3) 雙重課稅——台灣可申請扣除已繳美國遺產稅。

Q：信託需要多少資產才划算？ A：(1) 設立費 + 年費 = 5,000-30,000 美元；(2) 避稅效益：100 萬美元美股可省下超過 30 萬美元遺產稅；(3) 門檻：100 萬美元以上美股——信託值得考慮。

Q：夫妻共同帳戶能完全避稅嗎？ A：(1) 夫妻一方死亡時：通常免遺產稅——配偶豁免條款；(2) 雙方都死亡：仍需付遺產稅——信託或其他工具補強。

Q：生前贈與每年 17,000 美元怎麼操作？ A：(1) 美國贈與稅每年免稅額 17,000 美元/受贈人；(2) 夫妻分別贈與——夫妻一年共贈與 34,000 美元免稅；(3) 多年累積：10 年贈與 17 萬美元/受贈人。

Q：美股繼承未申報後果？ A：(1) 美國 IRS 罰款——最高 50%；(2) 繼承人 + 律師責任；(3) 強制執行。

資料來源

• 美國國稅局（IRS） Instructions for Form 706-NA、26 U.S.C. §2001(c)(1) 累進稅率表
• 26 U.S.C. §2102(b)(1) 非居民統一抵免額 US$13,000
• 美中租稅協定 遺產稅互換條款
• 財政部 台灣遺產稅與雙重課稅扣抵

美股遺產稅試算工具

上面的表格是幾個固定金額的範例，實際繼承金額不會剛好落在表格上。這個工具用 Form 706-NA 的真實累進稅率表（對全部金額套 18-40%、再扣 US$13,000 抵免額）幫你算任意金額的應繳遺產稅、有效稅率與繼承人實拿金額，比「超過 6 萬美元乘以單一稅率」的簡化算法更接近實際申報結果。

延伸閱讀

• 美股 30% 預扣稅退稅
• FATCA 與台灣投資人
• 美股股息稅務策略