美股 30% 預扣稅退稅 2026｜W-8BEN、台灣境內申報完整流程
美股股息預扣稅默認 30%——「沒填 W-8BEN」的話、每 1,000 美元股息會被預扣 300 美元。但填了 W-8BEN 可降到 10%——「省 200 美元/1,000 美元」**。
本文整理 2026 年完整流程：W-8BEN 申報、預扣稅降到 10%、台灣境內申報退稅。
W-8BEN 詳細
「Form W-8BEN」= 「Beneficial Owner's Status for U.S. Tax Withholding」——「「非美國居民稅務身分證明」」。
填寫時機
- 開戶時必填
- 「3 年自動失效」**：必須重填
- 「「身分變動時」」**（如國籍變化）
主要欄位
- 「個人資訊」**：姓名、地址、出生日期
- 「「TIN（Tax Identification Number）」」**：可空白（非美國公民）
- 「「「FTIN」」」**：台灣護照號碼
- 「「「「「美中租稅協定條款」」」」」**：第 10 條（股息）+ 第 11 條（利息）
- 「「「「「「「簽名 + 日期」」」」」」」**
簡潔：
主要欄位：
- 個人資訊：姓名、地址、出生日期
- TIN：可空白
- FTIN：台灣護照號碼
- 美中租稅協定條款：第 10 條（股息）+ 第 11 條（利息）
- 簽名 + 日期
提交方式
- 「Firstrade**」**：開戶時系統自動帶出
- 「「IBKR」」**：開戶完成 + 線上提交
- 「「「「「Schwab」」」」」**：開戶時填
「「「「「「3 年自動失效後」」」」」」：「「「「「「「「「保險公司會通知」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「及時重新填寫」」」」」」」」」」」」**。
簡潔：
3 年自動失效後：保險公司會通知——及時重新填寫。
「美股預扣稅效果」
情境 1：未填 W-8BEN
- 美股股息：1,000 美元
- 預扣稅：300 美元（30%）
- 實際入帳：700 美元
情境 2：已填 W-8BEN
- 美股股息：1,000 美元
- 預扣稅：100 美元（10%）
- 實際入帳：900 美元
「「「「「省 200 美元/1,000 美元」」」」」——「「「「「「「「100,000 美元股息 = 省 20,000 美元」」」」」」」」！
簡潔：
W-8BEN 已填：省 200 美元/1,000 美元——100,000 美元股息 = 省 20,000 美元！
「「「「「「「「台灣境內申報」」」」」」」」**
申報項目
- 海外所得：(a) 美股股息；(b) 賣出資本利得
- **「最低稅負制」**670 萬內免稅
申報時程
- 「每年 5 月」**——申報前一年度
- 例：2025 年 5 月申報 2024 年所得
申報文件
- 「「Firstrade、IBKR、Schwab 提供 1099 系列稅單」」**
- 「「「台灣境內透過「「「「「綜合所得稅電子申報」」」」」」」」」
- 「「「「「「「「「翻譯件」」」」」」」」」**（如需要）
簡潔：
申報文件：
- Firstrade、IBKR、Schwab 提供 1099 系列稅單
- 台灣境內透過「綜合所得稅電子申報」
- 翻譯件（如需要）
「「「「「最低稅負制」」」」」**
依「「所得基本稅額條例」」**：
- 個人海外所得 670 萬內：免課稅
- 超過 670 萬：「「「「「「「最低稅負制 20%」」」」」」」**
「「「「「「「「「多數投資人」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「海外股息 / 利得不超過 670 萬」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「完全免稅」」」」」」」」」」」」」**。
簡潔：
多數投資人：海外股息 / 利得不超過 670 萬——完全免稅。
「「「「「「「「「「退稅實際時間」」」」」」」」」」**
| 階段 | 時程 |
|---|---|
| 美股扣繳當下 | 立即（每筆股息） |
| 1099 稅單發出 | 「「「「「3 月前」」」」」**（次年） |
| 台灣境內申報 | 「「「「「「「5 月底前」」」」」」」** |
| 國稅局審核 | 1-6 個月 |
| 退稅匯款（如有） | 「「「「「「「「「6-12 個月」」」」」」」」」** |
「「「「「「「「「「「完整退稅 6-12 個月」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「等待期較長」」」」」」」」」」」」」」」。
簡潔：
完整退稅 6-12 個月——等待期較長。
5 個常見爭議
爭議 1：「「「「「「「「「「「「美股股息「「「「「「「「「「「「「「Qualified vs Ordinary」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**
- 「「「「「「「「「Qualified Dividends」」」」」」」」」」**：美國公司股息、適合長期持有
- 「「「「「「「「「「「Ordinary Dividends」」」」」」」」」」」」**：REITs / 其他股息
- 「「「「「「「「「「「「「台灣境內申報」」」」」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「「「「「「兩種都計入「「「「「「「「「「「「「「「「海外所得」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」
簡潔：
爭議 1：美股股息「Qualified vs Ordinary」
- Qualified Dividends：美國公司股息、適合長期持有
- Ordinary Dividends：REITs / 其他股息
- 台灣境內申報：兩種都計入海外所得
爭議 2：「「「「「「「「「「「「「「「「「REITs 股息預扣 30% 嗎？」」」」」」」」」」」」」」」」」**
- 「「「「「「「「「「「「「「「「「「REITs 股息結構特殊」」」」」」」」」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「「「「「「多數仍以 W-8BEN 稅率 10%」」」」」」」」」」」」」」」」」」」
簡潔：
爭議 2：REITs 股息預扣 30% 嗎？
- REITs 股息結構特殊——多數仍以 W-8BEN 稅率 10%
爭議 3：「「「「「「「「「「「「「美股賣出資本利得」」」」」」」」」」」」」**
- 「「「「「「「「「「「「「「「美國「「「「「「「「「「「「「「「「「非居民」」」」」」」」」」」」」」」」」：免課美國稅
- 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「台灣境內申報」」」」」」」」」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「最低稅負制 670 萬內免稅」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**
簡潔：
爭議 3：美股賣出資本利得
- 美國非居民：免課美國稅
- 台灣境內申報——最低稅負制 670 萬內免稅
爭議 4：「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「美股「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「配息再投資」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**
- 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「配息再投資仍計入海外所得」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「670 萬限額計算」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」
簡潔：
爭議 4：美股配息再投資
- 配息再投資仍計入海外所得——670 萬限額計算
爭議 5：「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「多次股息分開申報」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」
- 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「1099 稅單已自動整理」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**
- 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「台灣境內整年合計報」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**
簡潔：
爭議 5：多次股息分開申報
- 1099 稅單已自動整理
- 台灣境內整年合計報
常見問題
Q：「W-8BEN 沒填會怎樣？」 A：(1) 預扣稅 30%（vs 10%）；(2) 「「多年累積損失驚人」」——「「「「「100 萬美元 10 年股息差 10-20 萬美元」」」」」；(3) 「「「「「「「「「處理」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「「立即補填」」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「之前的不能追回」」」」」」」」」」」」」。
簡潔：
Q：W-8BEN 沒填會怎樣？ A：(1) 預扣稅 30%（vs 10%）；(2) 多年累積損失驚人——100 萬美元 10 年股息差 10-20 萬美元；(3) 處理：立即補填——之前的不能追回。
Q：「670 萬免稅額能跨年累積嗎？」 A：(1) 「「「不能」」」——「「「「「每年單獨計算」」」」」；(2) 「「「「「「「「「例」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「「「「「今年 600 萬、明年 700 萬」」」」」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「「今年免稅、明年超 30 萬需課稅」」」」」」」」」」」」」」」**。
簡潔：
Q：670 萬免稅額能跨年累積嗎？ A：(1) 不能——每年單獨計算；(2) 例：今年 600 萬、明年 700 萬——今年免稅、明年超 30 萬需課稅。
Q：「「「「「「「「「1099 稅單什麼時候會收到？」」」」」」」」」 A：(1) 「「「「「「「「「「美股大多 1099-DIV」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「「「「3 月底前發出」」」」」」」」」」」」」」」」」；(2) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「1099-INT（利息）」」」」」」」」」」」」」」」」」」：同；(3) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「1099-B（賣出資本利得）」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**：同。
簡潔：
Q：1099 稅單什麼時候會收到？ A：(1) 美股大多 1099-DIV——3 月底前發出；(2) 1099-INT（利息）：同；(3) 1099-B（賣出資本利得）：同。
Q：「「「「「「「「「「「台灣國稅局審核」」」」」」」」」」」通常多久？ A：(1) 「「「「「「「「「「「「「「「「簡單案件」」」」」」」」」」」」」」」」：1-3 個月；(2) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「複雜案件」」」」」」」」」」」」」」」」」」」：6-12 個月；(3) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「退稅匯款」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」**：審核後 30-60 天。
簡潔：
Q：台灣國稅局審核通常多久？ A：(1) 簡單案件：1-3 個月；(2) 複雜案件：6-12 個月；(3) 退稅匯款：審核後 30-60 天。
Q：「「「「「「「「美股「「「「「「「「「「「「「「「多次買賣」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」「「「「「「「「「「「「「「「「「短期 vs 長期」」」」」」」」」」」」」」」」」」？ A：(1) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「美國「「「「「「「「「「「「「「「「「「「短期 < 1 年」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「Ordinary Income」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」；(2) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「長期 > 1 年」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「Qualified Dividends 較優惠」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」；(3) 「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「台灣境內申報」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」：「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「短期長期都計入海外所得」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」——「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「「670 萬限額內免稅」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」」。
簡潔：
Q：美股多次買賣短期 vs 長期？ A：(1) 美國短期 < 1 年：Ordinary Income；(2) 長期 > 1 年：Qualified Dividends 較優惠；(3) 台灣境內申報：短期長期都計入海外所得——670 萬限額內免稅。
立即行動
資料來源
- 美國國家稅務局（IRS） 2026 年 W-8BEN 申報規定
- 美中租稅協定 第 10、11 條
- 財政部 2026 年最低稅負制
- PTT 美股板 2024-2025 年退稅心得