租金支出可以抵稅嗎？2026 年最新規定
根據《所得稅法》第 17 條規定，納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋自住，所支付的租金可以列舉扣除，每年上限為 18 萬元（即每月 15,000 元）。
要注意的是，這筆扣除額僅限「自住」用途，如果是營業用途或出租轉租則不適用。此外，申報時必須選擇「列舉扣除額」而非「標準扣除額」，兩者只能擇一。
標準扣除額 vs 列舉扣除：什麼時候列舉租金比較划算？
2026 年報稅（申報 2025 年度所得）的標準扣除額如下：
- 單身：131,000 元
- 夫妻合併申報：262,000 元
如果你選擇列舉扣除，所有列舉項目的總額必須超過標準扣除額才划算。常見的列舉項目包括：
| 列舉扣除項目 | 上限金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 租金支出 | 180,000 元/年 | 自住租屋，與房貸利息擇一 |
| 保險費 | 24,000 元/人/年 | 人身保險，全民健保無上限 |
| 醫藥及生育費 | 無上限 | 須有收據正本 |
| 捐贈 | 綜合所得 20% | 對政府捐贈無上限 |
| 災害損失 | 無上限 | 須有稅捐機關證明 |
簡單判斷法： 如果你是單身租屋族，每月房租超過 11,000 元（年租金 132,000 元），光租金一項就超過標準扣除額 131,000 元，選列舉幾乎一定划算。
列舉租金扣除需要哪些證明文件？
申報租金扣除時，國稅局會要求以下文件佐證：
- 租賃契約書影本 — 載明房東姓名、身分證字號、租屋地址、租金金額、租期
- 付款證明 — 銀行匯款紀錄（最佳）、ATM 轉帳明細、房東簽收收據
- 自住證明 — 以下擇一：
- 戶籍設於租屋處的戶籍謄本
- 切結書（聲明確實居住於該地址）
- 房東身分資料 — 房東的姓名與身分證字號（租約上應有）
小提醒： 現金付款最容易產生爭議，建議一律使用銀行轉帳並保留明細，每月固定日期匯款更能佐證。
房東不讓我報稅怎麼辦？
許多房東擔心房客報稅會讓自己被追稅，因此會口頭要求「不要報」。但法律上：
- 房客有權依法列舉租金扣除，這是所得稅法賦予的權利，不需要房東同意
- 房東收取租金本來就有申報租賃所得的義務，無論房客是否列舉
- 如果租約中有「不得報稅」條款，該條款因違反法律強制規定而無效
實務建議：
- 事前溝通優先，說明你會依法申報
- 保留完整的租約與匯款紀錄
- 若房東以漲租或不續約威脅，可向各縣市消費者服務中心或崔媽媽基金會諮詢
- 國稅局查核房東租賃所得有多種管道，不會只靠房客的申報資料
租金列舉 vs 房貸利息扣除：只能擇一
依稅法規定，「租金支出」與「自用住宅購屋借款利息」只能二選一，不能同時列舉。
| 比較項目 | 租金支出扣除 | 房貸利息扣除 |
|---|---|---|
| 年度上限 | 180,000 元 | 300,000 元 |
| 適用對象 | 租屋族 | 有房貸的屋主 |
| 計算方式 | 實際租金（上限 18 萬） | 房貸利息 − 儲蓄投資特別扣除額 |
| 限制 | 自住用途 | 自住、設籍、僅一屋 |
| 可否並用 | 否，擇一 | 否，擇一 |
如果你同一年度內先租屋後買房（或反過來），可以分別計算各期間的金額，但申報時仍只能選一種。
實際節稅金額試算：不同稅率級距省多少？
假設你的年租金支出為 180,000 元（已達上限），且選擇列舉扣除比標準扣除多出的部分全部來自租金：
| 適用稅率 | 列舉多出金額 | 預估節稅金額 | 適用族群 |
|---|---|---|---|
| 5% | 49,000 元 | 約 2,450 元 | 年所得 56 萬以下 |
| 12% | 49,000 元 | 約 5,880 元 | 年所得 56～126 萬 |
| 20% | 49,000 元 | 約 9,800 元 | 年所得 126～252 萬 |
| 30% | 49,000 元 | 約 14,700 元 | 年所得 252～500 萬 |
| 40% | 49,000 元 | 約 19,600 元 | 年所得 500 萬以上 |
上表以單身、列舉扣除額中僅有租金 18 萬、多出標準扣除額 49,000 元估算。實際金額依個人所得結構與其他扣除項目而異。
報稅流程怎麼操作？
- 登入財政部電子申報繳稅系統（或使用手機報稅）
- 選擇「列舉扣除額」
- 在「租金支出」欄位填入全年租金總額
- 填寫房東姓名、身分證字號、租屋地址
- 上傳或備妥租約影本及付款證明
- 完成申報送出
常見問題
租金補貼和租金扣除可以同時使用嗎？
可以，但申報時須將領取的租金補貼金額從租金支出中扣除。例如每月租金 15,000 元、每月領租補 5,000 元，則可列舉的年租金為（15,000 − 5,000）× 12 = 120,000 元。
跟室友合租可以列舉嗎？
可以，但只能列舉你實際負擔的部分。例如兩人合租月租 20,000 元、各付 10,000 元，你可列舉的年租金為 120,000 元。建議租約上載明各人分攤金額或各自簽約。
租約是口頭約定沒有書面怎麼辦？
雖然口頭租約在法律上有效，但報稅時會缺乏佐證。建議儘速與房東補簽書面契約，並保留完整的匯款紀錄作為佐證。