租金報稅怎麼扣？2026 房屋租金特別扣除額與房東同意完整指南

我們比對財政部 114 年度房屋租金支出特別扣除額公告（每戶 18 萬 / 年）+ 條件，整理這份「租金扣除額」實戰指南。

租金可以報稅扣除嗎？2026 年最新規定

可以。根據所得稅法規定，在台灣境內租屋自住、且境內無自有房屋的租金支出可以用來節稅。114 年度（2026 年 5 月申報）起，租金支出已經全面改為「房屋租金支出特別扣除額」，113 年度以前的列舉扣除方式已經不再適用：

重大變革： 114 年度起租金支出不再是「列舉 vs 標準」二選一裡的項目，而是不論你選標準扣除額還是列舉扣除額，符合條件都能另外再扣最高 18 萬的租金。這對多數租屋族來說是很大的利好，但也新增了排富規定，並非人人都能適用。

現行制度：房屋租金支出特別扣除額怎麼算？

114 年度的標準扣除額：

• 單身：131,000 元
• 夫妻合併：262,000 元

房屋租金支出特別扣除額跟標準扣除額（或列舉扣除額）完全脫鉤、可以同時使用。也就是說，你可以同時享有 131,000 元的標準扣除額和最高 180,000 元的租金特別扣除額，不用像舊制列舉時代那樣，先確認租金加其他列舉項目有沒有超過標準扣除額。

新舊制比較：

排富條款： 以下情況不能使用房屋租金支出特別扣除額：

• 申報戶綜合所得稅適用稅率達 20% 以上（含本人或配偶薪資所得、各類所得分開計稅適用稅率 20% 以上）
• 股利及盈餘按 28% 單一稅率分開計算應納稅額
• 依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過 750 萬元
• 申報戶持有房屋（本人、配偶或受扶養親屬在境內名下有房）
• 承租的房屋是由直系尊親屬（父母、祖父母）出租

租金扣除需要哪些文件？

不管用哪種扣除方式，都需要準備以下文件：

付款證明的重要性：

房東不讓我報稅怎麼辦？

這是租屋族最常遇到的問題。很多房東會口頭要求「不要報稅」，甚至在合約中加入「不得申報租金扣除」條款。

法律上的事實：

1. 報稅是你的法定權利，不需要房東同意
2. 租約中「不得報稅」的條款因違反法律強制規定而無效
3. 房東收取租金本就有申報租賃所得的義務，無論你是否申報扣除
4. 你申報租金扣除 ≠ 國稅局一定會查房東（國稅局有自己的查稅機制）

如果房東威脅要漲租或不續約：

• 依《租賃住宅市場發展及管理條例》第 9 條，房東不得以不正當理由終止租約
• 保留房東威脅的對話紀錄（LINE 截圖、錄音），這些可以作為日後申訴的證據
• 可以撥打 1999 市民服務專線或到各地調解委員會申請調解

實務建議：如果你跟房東關係良好且擔心撕破臉，可以在簽約前就把「會申報租金扣除」這件事說清楚，讓雙方有心理準備。

租金扣除可以節省多少稅？

實際的節稅金額取決於你的稅率級距：

注意：114 年度起租金支出已全面改為特別扣除額，適用稅率達 20% 以上者直接不能使用這項扣除額，沒有「改用列舉扣除」的替代方案可選——舊制列舉方式已經停用。

計算公式： 節稅金額 = 可扣除租金 × 你的邊際稅率

以每月租金 12,000 元、適用 12% 稅率為例：

• 年租金：12,000 × 12 = 144,000 元
• 節稅金額：144,000 × 12% = 17,280 元

租金扣除的常見誤區

誤區 1：租金補貼跟租金扣除不能同時使用

可以同時使用，但需要扣掉已領取的租金補貼。例如每月租金 15,000 元、每月領租補 5,000 元，可扣除金額 = (15,000 − 5,000) × 12 = 120,000 元。

誤區 2：租金扣除需要房東同意

不需要。報稅是你的權利，不需經過房東同意。但你需要有租約和付款證明。

誤區 3：跟室友合租不能報

可以，但只能扣除你自己實際負擔的部分。建議租約上載明各人分攤金額。

誤區 4：已經有房子就不能扣

正確說法是：本人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內均無自有房屋，才符合租金支出特別扣除額的申報資格；只要境內名下有房（不論是不是你申報房貸利息的那間），就不能申報這筆扣除額。114 年度起舊制列舉方式已經停用，沒有「換一種方式扣」的空間。

誤區 5：房東不報稅就不能扣

你的租金扣除跟房東是否報稅是兩回事。就算房東沒有申報租賃所得，你還是可以申報租金支出特別扣除額。

租金扣除 vs 房貸利息扣除

如果你同時有租屋支出和自用住宅房貸，這兩項只能擇一扣除：

怎麼選： 通常有房貸的人選「自用住宅借款利息扣除」比較划算，因為上限高達 30 萬。但如果你的房貸利息不多（例如快繳完了），算一算哪個扣除金額比較高就選哪個。

申報步驟教學

線上申報步驟（使用財政部報稅系統）：

1. 進入綜合所得稅電子結算申報系統
2. 使用健保卡 + 密碼、自然人憑證、或手機身分驗證登入
3. 下載所得資料後，不論選標準扣除或列舉扣除，都在「特別扣除額」項目下確認「房屋租金支出特別扣除額」
4. 在「房屋租金支出」欄位輸入全年租金支出金額
5. 上傳租約影本和付款證明的掃描檔
6. 核對金額後送出申報

申報時間： 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日（所得稅結算申報期間）

哪些情況下「列報租金」會被剔除

• 自家名下有房屋：名下有屋 = 不能扣租金（含戶籍配偶 / 直系親屬）。

• 列報金額 > 房屋實際租金：稽查時被剔除 + 補稅。

• 沒設籍租屋地址：需要設籍 + 自住才能扣。

• 租房給家人（直系親屬）：不能列報。

• 只有現金支付沒匯款紀錄：證據不足。

常見問題

租約是口頭約定沒有書面可以報嗎？

法律上口頭租約有效，但報稅時缺乏佐證文件會比較困難。建議儘速與房東補簽書面契約，並保留完整的匯款紀錄作為佐證。如果房東不願簽約，至少保留每月匯款紀錄（備註房租）和實際居住的證據（如水電帳單）。

租的是店面或辦公室可以用個人報稅扣除嗎？

不行。租金扣除僅限「自住」用途。如果是營業用途的租金支出，應該用營利事業的「營業費用」來扣除，而不是個人綜所稅的租金扣除額。

二房東可以報租金扣除嗎？

如果你是次承租人（跟二房東租的），只要有合法的租約和付款證明，也可以申報租金扣除。但租約上的出租人是二房東，建議保留二房東的轉租同意書影本，以免國稅局質疑租約的合法性。

報了租金扣除，房東會被查稅嗎？

國稅局有自己的查稅系統和標準，不會因為單一房客申報租金扣除就去查房東。不過，如果多個房客都申報同一個房東的租金，或金額明顯偏高，國稅局可能會列為抽查對象。

列報租金扣除的 5 個原則

1. 金額：每戶 18 萬 / 年（114 年度起為特別扣除額，不分扶養人數）。
2. 條件：自住 + 設籍 + 境內名下無屋（含家人）+ 稅率未達 20%。
3. 證明：租屋契約 + 銀行匯款紀錄（每月固定日期匯款）。
4. 抵扣時機：不論選標準或列舉扣除，皆可於 5 月報稅時另外列報。
5. 房東不配合：你仍可申報；國稅局保護承租人權益。

資料來源

房屋租金支出特別扣除額的上限、排富規定與申報方式，依據下列稅法規範：

• 財政部 114 年度房屋租金支出改列特別扣除額、上限調高至 18 萬元的公告
• 財政部 房屋租金支出特別扣除額排富規定與適用要件公告
• 財政部各地區國稅局 房屋租金支出特別扣除額應檢附文件與申報實務（租賃契約、付款證明）

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