租金可以報稅嗎？房客節稅完整攻略與房東會不會知道

我們比對財政部 114 年度房屋租金支出特別扣除額公告（每戶上限 18 萬 / 年、20% 稅率排富）+ 條件，整理這份「租金扣除額」實戰指南。

可以。而且很多人不知道，每年最多可以省下數萬元的稅。

114 年度（2026 年 5 月申報）起，房屋租金支出已經從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，每年上限維持 180,000 元（等於每月 15,000 元），但性質完全不同——這不再是要跟標準扣除二選一的列舉項目，而是不論你選標準扣除還是列舉扣除，符合條件都能額外再扣一筆。但根據財政部的統計，實際申報租金扣除的人不到租屋人口的 20%；很多人還在用舊觀念，白白多繳了稅。

為什麼不報？多數人擔心的是同一個問題：「報了房東會不會知道？會不會漲我房租或叫我搬走？」

這篇文章把租金報稅新制的所有眉角說清楚，讓你做出有依據的判斷。

租金報稅的基本規則（114 年度新制）

新舊制最大的差別： 113 年度以前，你必須放棄標準扣除、改選列舉扣除，才能把房租算進去，等於月租不到 1 萬元的人常常划不來（列舉總額湊不過標準扣除的 131,000 元）。114 年度起，租金扣除跟標準扣除脫鉤，只要符合條件、稅率未達 20%，不管月租多少都能直接多扣一筆，不用再跟其他列舉項目湊數。

快速判斷：你的稅率適用嗎？

需要準備的文件

最重要的是「付款證明」。 現金付款的租金如果沒有收據，國稅局可能不認。建議一律用銀行轉帳付房租，自動留下紀錄。

房東會不會知道？

這是租屋族最在意的問題。老實說：

理論上會知道。 你報了租金扣除後，國稅局在核對你的扣除額時，可能會把這筆租金收入「歸戶」到房東的所得資料；等於間接通知房東「你的房客報了這筆租金」。

但實務上的情況比較複雜：

• 多數房東本來就要申報租金收入（依法應申報，不申報是逃稅），你報不報不影響他的申報義務
• 國稅局不會主動打電話告訴房東「你的房客報了租金扣除」；是在房東報稅時，系統可能帶入這筆收入
• 有些房東確實會因此漲租或不續約，但這在法律上屬於「報復性行為」

說白了：你報租金扣除是你的合法權益，房東不繳租金所得稅是他的違法行為。不報扣除等於你替房東承擔他逃稅的成本。

如果你真的很擔心和房東的關係：

• 先看合約有沒有「不得報稅」的條款；這種條款在法律上無效，但代表房東在意這件事
• 衡量省下的稅金（每年 6,000-21,600 元）值不值得冒和房東關係緊張的風險
• 如果租約快到期，可以等續約後再開始報

租金扣除的節稅金額試算

因為租金已經是特別扣除額、不用再跟標準扣除比較大小，只要稅率未達 20%，下面的金額每個人都能直接扣到：

以最常見的情況為例： 月租 12,000、所得稅率 12%，年省 17,280 元；而且這筆是在標準扣除之外「額外再扣」，不用先確認列舉總額有沒有超過標準扣除額。一頓好的聖誕大餐或一趟日本旅行的錢。

114 年度新制：租金從列舉扣除改為特別扣除額

台灣財政部已於 114 年度（2026 年 5 月申報）將房屋租金支出從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，且上限從原本的 12 萬元一口氣提高到 18 萬元——這項修法已經正式上路，不是還在討論階段。

對月租 8,000-12,000 的中低租金族群影響最大：113 年度以前他們用標準扣除比較划算（列舉總額湊不到 131,000 元），114 年度起可以「標準扣除 + 租金特別扣除額」同時用，等於這群人是新制受惠最大的一批。但要注意新增的排富規定：綜所稅適用稅率 20% 以上、股利按 28% 分開計稅、或基本所得額超過 750 萬元者，都不適用這項扣除額。

哪些情況下「租金扣除」會被剔除

• 自家名下有房屋：名下有屋 = 不能扣租金（包含戶籍配偶 / 直系親屬）。

• 列報金額 > 房屋實際租金：稽查時被剔除 + 補稅。

• 沒設籍租屋地址：需要設籍 + 自住才能扣。

• 租房給家人（直系親屬）：不能列報。

房東拒絕配合**。** 房東不繳所得稅是違法，但你列報是合法權利。

常見問題 FAQ

Q：我和室友合租，只有一張租約，誰可以報租金扣除？ A：看租約上寫誰的名字。如果租約上是你的名字、你付的房租，你可以報。如果租約是室友的名字但你們分攤房租，你沒辦法直接報（因為你和房東之間沒有租賃關係）。最好的做法是簽約時就分開簽；每個人和房東各簽一份租約，各自付各自的部分，這樣每個人都能報自己的租金扣除。已經簽了合約的話，看能不能和房東補一份「分租同意書」或在續約時改成個別租約。

Q：租約上寫「不含稅」或「報稅自行負擔稅金」，是什麼意思？ A：這代表房東把他應繳的租金所得稅轉嫁到你身上。台灣很多房東在租約中會加這類條款，意思是：如果你報了租金扣除導致房東被課稅，你要補貼房東那筆稅金。這種條款的法律效力有爭議；部分法律學者認為是有效的民事約定，部分認為不合理。但實務上，如果你已經簽了含這種條款的合約，報稅前最好先算一下：你省的稅（比如 17,280 元）扣掉需要補貼房東的稅（房東的稅率 × 你的年租金，可能 10,000-30,000 元不等），淨效益是正還是負。如果是負的，可能真的不划算報。

Q：我用公司名義租房子（公司補貼房租），還可以個人報租金扣除嗎？ A：不行。如果租約是以公司名義簽的，或者公司以「住宿補貼」的名義直接付房租給房東，你個人就不能再報這筆租金特別扣除額；因為你本人不是「承租人」。但如果公司是在你的薪水裡加一筆「房租津貼」，這筆津貼算你的薪資所得（要繳所得稅），而你自己簽的租約、自己付的房租，就可以報租金扣除。兩者的差別在於「誰是合約上的承租人」；是你就能報，是公司就不能。

Q：我的綜所稅適用稅率是 20%，還能報租金特別扣除額嗎？ A：不行。114 年度新制明確排富：綜所稅適用稅率（含配偶或各類所得分開計稅適用稅率）達 20% 以上、股利按 28% 單一稅率分開計稅、或基本所得額超過 750 萬元者，都不能扣這項特別扣除額。這是舊制「列舉扣除」時代沒有的限制，適用稅率偏高的人報稅前務必先確認自己是否落在排富範圍。

租金報稅的實際操作提醒

每年 5 月報稅時的實際操作步驟：

1. 登入報稅系統後，不論你選標準扣除或列舉扣除，都可以另外在「特別扣除額」項目下申報房屋租金支出
2. 在「房屋租金支出特別扣除額」欄位輸入你全年的租金總額（上限 180,000）
3. 準備好租約影本和轉帳紀錄；系統不會自動帶入租金資料，你要自己填
4. 送出後，國稅局可能會在審核時要求你提供佐證文件（通常只有抽查才會）
5. 保留租約和付款紀錄至少 5 年（國稅局的追溯期限）

最後提醒：如果你今年才開始租房子，從現在起每個月用銀行轉帳付租金，到明年 5 月就有完整的 12 個月付款紀錄可以報稅。現金付款的話，每月跟房東要一張收據。

列報租金扣除的 5 個原則

1. 金額：每戶 18 萬 / 年（114 年度起為特別扣除額，不分扶養人數）。
2. 條件：自住 + 設籍 + 名下無屋（含家人）+ 綜所稅適用稅率未達 20%。
3. 證明文件：租屋契約 + 匯款記錄 / 收據。
4. 抵扣時機：不論選標準或列舉扣除，皆可於 5 月報稅時另外列報。
5. 房東不配合：你仍可申報；國稅局保護承租人權益。

資料來源

房屋租金支出特別扣除額的條件、限額與申報方式，整理自下列來源：

• 財政部 114 年度房屋租金支出改列特別扣除額、上限調高至 18 萬元的公告
• 財政部各區國稅局 房屋租金支出特別扣除額要件、需檢附租賃契約與付款證明的申報函釋
• 財政部賦稅署 房屋租金支出特別扣除額排富規定與適用條件的法令解釋

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