投資收益有哪些要繳稅？
台灣投資人可能面對的稅務項目，依投資工具整理如下：
| 收益類型 | 說明 | 稅務處理 |
|---|---|---|
| 股利所得 | 台股現金股利、ETF 配息 | 合併計稅或分離課稅（28%） |
| 資本利得（台股） | 台股買賣價差 | 免稅（證所稅已停徵） |
| 利息所得 | 銀行利息、債券利息 | 併入綜合所得課稅 |
| 海外所得 | 美股配息/價差、海外基金 | 最低稅負制（100 萬以下免申報） |
| 租金所得 | REITs 配息 | 併入綜合所得課稅 |
重要觀念
- 台股買賣價差免稅：這是台灣投資的一大優勢。不管你買低賣高賺了多少，都不用繳資本利得稅
- 股利要課稅：雖然價差免稅，但配息（現金股利）需要課稅
- 海外投資有門檻：海外所得每年 100 萬以下免申報，多數散戶不會超過
台股股利怎麼報稅？
台股股利（含 ETF 配息中屬於國內股利的部分）有兩種計稅方式，每年報稅時可以擇優選擇：
方式一：合併計稅
股利併入綜合所得總額，享有 8.5% 可抵減稅額，每一申報戶上限 8 萬元。
- 等效免稅額度：8 萬 ÷ 8.5% ≈ 94.1 萬元
- 股利在 94 萬以下，稅率 5% 的人實質上幾乎不用繳稅
方式二：分離課稅
股利所得不併入綜合所得，單獨以 28% 固定稅率計稅。
快速判斷表
| 綜所稅稅率 | 建議方式 | 原因 |
|---|---|---|
| 5% | 合併計稅 | 8.5% 抵減 > 5% 稅率，可能退稅 |
| 12% | 合併計稅 | 8.5% 抵減仍有優勢 |
| 20% | 試算比較 | 接近損益兩平，看股利金額決定 |
| 30% | 分離課稅 | 28% < 30%，分離較划算 |
| 40% | 分離課稅 | 28% 遠低於 40% |
詳細試算請參考 股利所得稅試算工具。
ETF 配息的課稅比例怎麼算？
ETF 配息不是全部都要課稅！配息通知書上會列明各項組成，不同來源的稅務處理不同：
| 配息組成 | 稅務處理 |
|---|---|
| 國內股利所得 | 課稅（合併或分離） |
| 國內財產交易所得 | 免稅 |
| 海外所得 | 計入最低稅負（100 萬以下免申報） |
| 收益平準金 | 視來源歸類（通常部分免稅） |
各 ETF 課稅比例參考
| ETF | 約略課稅比例 | 說明 |
|---|---|---|
| 0050 | 70–80% | 以國內股利為主 |
| 0056 | 50–60% | 含較多資本利得（免稅） |
| 00878 | 50–65% | 依成分股配息結構而定 |
| 00929 | 40–55% | 科技股資本利得占比較高 |
實務做法：每年報稅時，各投信會寄「配息內容通知書」，上面清楚標明各項金額，依據通知書填寫即可。不需要自己計算比例。
海外投資收益怎麼報稅？
美股、海外基金、海外 ETF 的收益屬於「海外所得」，適用最低稅負制。
最低稅負制計算流程
- 全年海外所得 < 100 萬元 → 免申報，不用理會
- 全年海外所得 ≥ 100 萬元 → 計入基本所得額
- 基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得 + 其他應計入項目
- 基本所得額 < 750 萬元 → 不用額外繳稅
- 基本所得額 ≥ 750 萬元 → 超過部分課 20%
重點整理
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 免申報門檻 | 海外所得未達 100 萬免申報 |
| 免繳稅門檻 | 基本所得額未達 750 萬免額外繳稅 |
| 稅率 | 超過 750 萬的部分課 20% |
| 美股預扣稅 | 美股配息會預扣 30% 稅（台美無租稅協定，無法退回） |
大多數台灣散戶不用擔心
假設你的海外投資年收益在 100 萬以下（例如美股配息 + 基金配息合計），完全不需要申報，也不用繳稅。但如果你有大筆海外投資，記得每年追蹤是否超過門檻。
基金配息要繳稅嗎？
基金的稅務處理取決於「境內 vs 境外」：
| 基金類型 | 配息 | 贖回資本利得 |
|---|---|---|
| 境內基金 | 國內股利所得（課稅） | 免稅 |
| 境外基金 | 海外所得（100 萬以下免申報） | 海外所得（100 萬以下免申報） |
境內基金
- 配息比照台股股利，可選合併計稅或分離課稅
- 基金贖回的資本利得（買低賣高的差額）比照台股，免稅
境外基金
- 配息和贖回利得都算海外所得
- 海外所得全年合計未達 100 萬 → 免申報
- 超過 100 萬 → 進入最低稅負制計算
節稅觀點：如果你的綜所稅率在 20% 以上，將部分資金配置在境外基金，利用海外所得 100 萬免申報門檻，可能比全部放境內基金更省稅。
投資要繳補充保費嗎？
要！ 投資收益也在二代健保補充保費的課徵範圍內。
扣繳規則
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 適用收入 | 股利所得、利息所得 |
| 扣繳門檻 | 單次給付超過 29,500 元（2026 年基本工資） |
| 費率 | 2.11% |
| 扣繳上限 | 單次給付上限 1,000 萬元（超過部分不扣） |
計算範例
- 一次領到 ETF 配息 50,000 元 → 補充保費 = 50,000 × 2.11% = 1,055 元
- 一次領到 ETF 配息 20,000 元 → 未超過 29,500 元 → 免扣
降低補充保費的方法
| 方法 | 說明 |
|---|---|
| 分散投資標的 | 持有多檔 ETF，每檔配息金額較小 |
| 選季配/月配 ETF | 單次配息金額較低，不易超過門檻 |
| 境外投資 | 海外基金配息不扣補充保費 |
如果你持有大量高股息 ETF，每季配息都超過 29,500 元，一年要繳的補充保費可不少。計算方式可參考 補充保費試算。
投資節稅 5 大策略
策略一：善用合併計稅 8.5% 抵減
年度股利在 94 萬元以下、綜所稅率在 12% 以下，選合併計稅幾乎可以少繳甚至退稅。這是最簡單、最多人適用的節稅方式。
策略二：儲蓄投資特別扣除額 27 萬
每一申報戶的利息所得和股利所得合計，可享 27 萬元 的儲蓄投資特別扣除額。注意：選分離課稅的股利不能使用此扣除額。
策略三：夫妻分開計稅
夫妻報稅時，股利所得可以選擇各自計稅。如果一方稅率高、一方稅率低，可以把股利集中在低稅率方名下，整體稅負較低。
策略四：善用海外所得免申報門檻
海外所得每年 100 萬以下免申報。如果你有投資境外基金或美股，合理分配境內外投資比例，可以有效利用這個免稅空間。
策略五：分散配息時間降低補充保費
選擇不同配息月份的 ETF，或選月配型 ETF，讓單次配息金額不超過 29,500 元門檻。例如：
- 00929（月配）：每月配息約 0.05–0.11 元/股
- 持有 10 張（10,000 股）→ 每月配息 500–1,100 元 → 遠低於門檻
綜合以上策略，大多數台灣散戶的投資稅負其實不高。最重要的是在報稅時記得選擇合併或分離計稅，這一步就能省下可觀的稅金。